Vergi Mevzuatı ve Uygulaması

VERGİ USUL KANUNU Kanunun Şümulü: 1 BİRİNCİ KİTAP: VERGİLENDİRME I - GENEL ESASLAR A) VERGİ UYGULANMASINDA YETKİ 2 Vergi Dairesi: 2 Vergi Mahremiyeti: 2 Yasaklar: 3 B) VERGİ SORUMLULUĞU 4 Mükellef ve Vergi Sorumlusu: 4 Vergi Ehliyeti: 4 Kanuni Temsilcilerin Ödevi: 4 Vergi Kesenlerin Sorumluluğu: 5 Mirasçıların Sorumluluğu: 6 Mücbir Sebepler: 6 C) SÜRELER 6 Kanuni ve İdari Süreler: 6 Mücbir Sebep: 7 Ölüm Hali: 7 Mühlet Verme (Zor Durum): 8 Sürelerin Hesaplanması: 10 D) VERGİ ALACAĞININ TAYİNİ 11 Vergiyi Doğuran Olay: 11 Tarih: 11 Tebliğ: 11 Tahakkuk: 11 Tahsil: 11 Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergiler: 11 II - TARH VE TAHAKKUK USULÜ 1) BEYANNAMEYE DAYANAN TARH 13 Tahakkuk Fişi Esası: 13 Tahakkuk Fişinin Kesinliği: 14 Vergi Beyannamesinin Postayla veya Elektronik Ortamda Gönderilmesi: 14 2) İKMALEN VERGİ TARHI: 14 3) RE'SEN VERGİ TARHI: 15 4) VERGİNİN İDARECE TARHI: 16 Komisyonların Yetkileri: 17 III - TEBLİĞLER TEBLİĞ ESASLARI VE MUHATAPLAR Tebliğ Esasları: 17 Tebliğ Yapılacak Kimseler: 18 Veli, Vasi ve Kayyımlara Tebliğ: 18 Vasıtalı Tebliğ: 18 Yabancı Memlekette Bulunanlara Tebliğ: 18 Kamu İdare ve Müesseselerine Tebliğ: 19 İlan Yoluyla Tebliğ: 19 Hatalı Tebliğler: 20 IV - VERGİ ALACAĞININ KALKMASI 1) ÖDEME 20 Verginin Ödeneceği Daire: 20 Ödeme Zamanı: 21 Özel Ödeme Zamanları: 21 2) ZAMANAŞIMI 23 Zamanaşımının Mahiyeti ve Süreleri: 23 3) TERKİN 24 Verginin Terkini: 24 Tahakkuktan Vazgeçme: 25 4) VERGİ HATALARINI DÜZELTME VE REDDİYAT 25 Vergi Hatası: 25 Hesap Hataları: 25 Vergilendirme Hataları: 25 Hataların Meydana Çıkarılması: 26 Düzeltme Yetkisi ve Reddiyat: 26 Re'sen Düzeltme: 27 Düzeltme Talebi: 27 Düzeltme Talebinin İncelenmesi: 27 Şikayet Yolu ile Müracaat: 27 Düzeltmenin Şümulü: 27 Düzeltmede Zamanaşımı: 27 V - VERGİ İDARESİNİN BİLGİ EDİNMESİ (VERGİ DENETİM MÜESSESELERİ) Yoklama, İnceleme, Arama, Bilgi Toplama A) YOKLAMA 28 Maksat ve Yetki: 28 Yoklamaya Yetkililer: 29 B) VERGİ İNCELEMESİ 29 Maksat: 29 İncelemeye Yetkililer: 29 İncelemeye Tabi Olanlar: 29 İnceleme Zamanı: 30 İncelemenin Yapılacağı Yer: 30 C) ARAMA 31 Arama Yapılabilecek Haller: 31 D) BİLGİ TOPLAMA 31 Bilgi Verme: 31 Devamlı Bilgi Verme: 31 Ölüm Vakalarını ve İntikalleri Bildirme: 31 Bilgi Vermekten İmtina Edememek: 32 İKİNCİ KİTAP: MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ I – BİLDİRİMLER A) İŞE BAŞLAMA 33 İşe Başlamayı Bildirme: 33 Tüccarlarda İşe Başlamanın Belirtileri: 33 Serbest Meslek Erbabında İşe Başlamanın Belirtileri: 33 B) DEĞİŞİKLİKLER 34 Adres Değişikliklerinin Bildirilmesi: 34 İş Değişikliklerinin Bildirilmesi: 34 İşletmede Değişikliğin Bildirilmesi: 34 C) İŞİ BIRAKMA 35 İşi Bırakmanın Bildirilmesi: 35 Tasfiye ve İflas: 35 Nakil: 35 Ölüm: 36 D) BİLDİRMELERDE SÜRE VE ŞEKİL 36 Süre: 36 Bildirimlerde Şekil -Yazılı Bildirme Esası: 36 Posta ile Gönderme: 36 II - DEFTER TUTMA A) GENEL ESASLAR 37 Maksat: 37 Defter Tutacaklar: 37 İstisnalar: 37 Hesap Dönemi: 38 B) DEFTER TUTMA BAKIMINDAN TÜCCARLAR 38 Tüccar Sınıfları: 38 Birinci Sınıf Tüccarlar: 38 İkinci Sınıf Tüccarlar: 38 Sınıf Değiştirme: 39 Sınıf Değiştirme: 39 İhtiyari Sınıf Değiştirme: 39 C) BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA 39 Bilanço Esasında Tutulacak Defterler: 39 Yevmiye Defteri: 40 Defterikebir: 40 Envanter Defteri ve Bilanço Günü: 40 Envanter Çıkarmak: 40 Envanterde Amortisman Kayıtları: 40 Büyük Mağazalarda Envanter: 41 Bilanço: 41 D) İŞLETME HESABI ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA 41 İşletme Hesabı Esasında Tutulacak Defterler: 41 İşletme Hesabı: 42 İşletme Hesabı Hulasası: 42 E) İMALAT DEFTERİ 42 F) SERBEST MESLEKLERDE DEFTER TUTMA 42 Serbest Meslek Kazanç Defteri: 42 Özel Defterler: 43 G) KAYIT NİZAMI 43 Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu: 43 Defterlerin Mürekkeple Yazılacağı: 44 Yanlış Kayıtların Düzeltilmesi: 44 Boş Satır Bırakılamayacağı, Sayfaların Yok Edilemeyeceği: 44 Kayıt Zamanı: 44 H) DEFTERLERİN TASDİKİ 45 Tasdike Tabi Defterler: 45 Tasdik Zamanı: 45 Tasdiki Yenileme: 46 Tasdik Makamı: 46 III – VESİKALAR A) KAYITLARIN TEVSİKİ 46 İspat Edici Kağıtlar: 46 Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Malî Müşavir Tasdik Raporları: 47 Tevsiki Zaruri Olmayan Kayıtlar: 47 B) FATURA VE FATURA YERİNE GEÇEN VESİKALAR 48 Faturanın Tarifi: 48 Faturanın Şekli: 48 Faturanın Nizamı: 49 Fatura Kullanma Mecburiyeti: 49 Perakende Satış Vesikaları: 50 Gider Pusulası: 50 Müstahsil Makbuzu: 51 C) SERBEST MESLEK MAKBUZLARI 51 Makbuz Mecburiyeti: 51 D) ÜCRETLERE AİT KAYIT VE VESİKALAR 51 Ücret Bordrosu: 51 IV - VERGİ KARNESİ Karne Mecburiyeti: 52 Karnesiz Hizmet Erbabı Çalıştıranların Sorumluluğu: 52 V - MUHAFAZA VE İBRAZ ÖDEVLERİ Defter ve Vesikaları Muhafaza: 53 Defter Tutma Mecburiyetinde Olmayanların Muhafaza Ödevi: 53 Defter ve Belgelerle Diğer Kayıtların İbraz Mecburiyeti: 53 Yetki: 54 ÜÇÜNCÜ KİTAP: DEĞERLEME I - İKTİSADİ KIYMET DEĞERLERİ A) DEĞERLEME ESASLARI 55 Değerlemenin Tarifi: 55 Değerleme Günü: 55 Değerlemede Esas: 55 Değerleme Ölçüleri: 55 Maliyet Bedeli: 56 Borsa Rayici: 56 Tasarruf Değeri: 57 Mukayyet Değer: 57 İtibari Değer: 58 Rayiç Bedel: 58 Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti: 58 Vergi Değeri: 62 B) İKTİSADİ İŞLETMELERE DAHİL KIYMETLERİ DEĞERLEME 63 Gayrimenkuller: 63 Gayrimenkullerde Maliyet Bedeline Giren Giderler: 63 İnşa ve İmal Giderleri: 63 Gayrimenkullerde veya Elektrik Üretim ve Dağıtım Varlıklarında Maliyet Bedelinin Artması: 63 Demirbaş Eşya: 64 Emtia: 64 İmal Edilen Emtia: 65 Zirai mahsuller: 65 Hayvanlar: 65 Kıymeti Düşen Mallar: 65 Menkul Kıymetler: 66 Yabancı Paralar: 66 Alacaklar: 66 İlk Tesis ve Taazzuv Giderleri ve Peştemallıklar: 67 Aktif Geçici Hesap Kıymetleri: 67 Kasa Mevcudu: 67 Borçlar: 68 Tahviller: 68 Pasif Geçici Hesap Kıymetleri: 68 Karşılıklar: 68 Özel haller: 69 II - AMORTİSMANLAR A) MEVCUTLARDA AMORTİSMAN 69 Amortisman Mevzuu: 69 Normal Amortisman: 69 Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman: 70 Fevkalade Amortisman: 71 Amortisman Uygulama Süresi: 71 Amortisman Usulünü Seçme Bakımından: 73 B) ALACAKLARDA VE SERMAYEDE AMORTİSMAN 74 Değersiz Alacaklar: 74 Şüpheli